Se över ditt löneuttag 2024
Nu när året börjar gå mot sitt slut är det återigen läge för er som är ägare till aktiebolag att se över era löneuttag. För inkomståret 2024 gäller att ni som inte har fyllt 66 år vid ingången av 2024 kan ha en inkomst på 615 300 kr utan att behöva betala statlig inkomstskatt (20 procent). Detta utgör den så kallade brytpunkten. Notera också att högsta pensionsgrundande inkomst för inkomstår 2024 uppgår till 614 934 kr.
Gör rätt – sänk skatten till 20 procent
För ägare till aktiebolag bör lönen bestämmas även i förhållande till de så kallade 3:12 reglerna. Optimal lön för 2024 beror även på ungefärlig vinst och hur mycket utdelningsbara medel det finns i bolaget. Gör du rätt kan du komma ner till 20 procent skatt på aktieutdelning istället för att betala mer än 50 procent skatt på tjänsteinkomst.
Ta hjälp med att räkna ut lämplig lön och utrymmet för lågbeskattad utdelning
De så kallade 3:12 reglerna möjliggör att du som ägare enbart beskattar utdelning, inom ett lågbeskattat utrymme, till 20 %. Du som äger minst 4 procent av ditt bolag kan beräkna det lågbeskattade utrymmet enligt huvudregeln inklusive lönebaserat utrymme. För att kunna tillgodoräknas det lönebaserade utrymmet måste du eller någon närstående dock ha tagit ut tillräckligt hög lön.
Det lönebaserade utrymmet baseras på bolagets kontanta löner, men exempelvis statliga bidrag måste räknas bort.
Schablonbelopp
Om du inte har möjlighet att använda det lönebaserade utrymmet finns en förenklingsregel som innebär att det lågbeskattade utrymmet är ett schablonbelopp. För utdelningar under 2025 är schablonbeloppet 209 550 kr, vilket proportioneras utifrån ägarens andel i bolaget. Äger du flera bolag får förenklingsregeln endast användas i ett bolag.
Kontakta oss gärna om du vill att vi räknar på hur mycket lön du behöver ta ut för att maximera ditt lågbeskattade utrymme!
